L’impôt sur le revenu en France repose sur un barème progressif qui découpe le revenu imposable du foyer fiscal en plusieurs fractions. Chaque tranche est soumise à un taux d’imposition spécifique qui augmente au fur et à mesure que les revenus s’élèvent. Comprendre le fonctionnement de ces tranches et leur calcul permet de déterminer précisément le montant de son impôt brut et d’anticiper son prélèvement annuel.
Sommaire
Le fonctionnement du barème progressif par tranches d’imposition
Le système fiscal français ne taxe pas la totalité de vos ressources à un taux unique. Le barème progressif découpe votre revenu imposable, divisé par le nombre de parts du foyer, en plusieurs tranches :
- La tranche non imposable : La première fraction des revenus bénéficie d’un taux de 0 %, exonérant de fait les ménages aux revenus modestes.
- Les tranches d’imposition : Au-delà du seuil d’exonération, les fractions suivantes sont soumises à des taux progressivement plus élevés.
- Le quotient familial : L’ajustement du calcul selon le nombre de parts permet d’adapter le montant global de l’impôt à la composition de la famille.
- L’application marginale : seule la partie du revenu dépassant le seuil d’une tranche est imposée au taux supérieur correspondant.
Les tranches et taux d’imposition du barème pour les revenus de l’année
Pour calculer votre impôt sur le revenu, le revenu imposable ajusté au nombre de parts est réparti selon le barème progressif applicable. Chaque tranche se voit appliquer son taux d’imposition propre :
- jusqu’à 11 294 euros : Taux applicable de 0 %
- de 11 295 euros à 28 797 euros : Taux applicable de 11 %
- de 28 798 euros à 82 341 euros : Taux applicable de 30 %
- de 82 342 euros à 177 106 euros : Taux applicable de 41 %
- au-delà de 177 106 euros : Taux applicable de 45 %
La différence entre le Taux marginal d’Imposition (TMI) et le taux moyen
Une confusion fréquente existe entre le taux marginal d’imposition (TMI) et le taux moyen. Votre TMI correspond au taux le plus élevé auquel est imposée la tranche correspondante de votre dernier euro de revenu.
En revanche, le taux moyen représente le pourcentage réel que représente votre impôt brut par rapport à l’ensemble de vos revenus. Ce taux moyen est toujours inférieur au TMI en raison de la progressivité du barème et de la tranche exonérée à 0 %.
Comment calculer le montant de son impôt sur le revenu ?
Pour effectuer le calcul de l’impôt, il convient d’abord de déterminer le quotient familial en divisant le revenu imposable par le nombre de parts du foyer. On applique ensuite le barème progressif tranche par tranche pour obtenir l’imposition d’une part, puis on multiplie le résultat par le nombre total de parts. Ce montant donne l’impôt brut, auquel peuvent ensuite s’appliquer d’éventuels plafonnements du quotient familial, décotes ou réductions d’impôt.
Les ajustements et réévaluations du barème chaque année
Chaque année, les seuils des tranches du barème progressif sont généralement revalorisés dans la loi de finances pour tenir compte de l’inflation. Cette revalorisation évite qu’une augmentation de revenu liée uniquement à la hausse des prix ne fasse basculer mécaniquement un foyer dans une tranche correspondante supérieure ou n’augmente artificiellement le prélèvement à la source d’un ménage à pouvoir d’achat constant.
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Experte en stratégies d’entreprise et en gestion de carrière, Coralie Brisset accompagne les entreprises et les individus dans la réalisation de leurs projets professionnels.
